미국 양도세 절감 전략

미국 세법에서 자산 보유 기간은 양도세율을 결정하는 가장 중요한 요소입니다. 자산을 매도하기 전 보유 기간이 1년 이하이면 단기 양도, 1년 초과이면 장기 양도로 분류됩니다.

• 단기 양도 소득: 개인의 일반 소득세율(Ordinary Income Tax Rate, 10%~37%)이 적용되어 세금 부담이 높습니다.
• 장기 양도 소득: 소득 수준에 따라 0%, 15%, 20%의 비교적 낮은 세율이 적용됩니다. 따라서 세금 절감의 첫걸음은 가능한 한 1년 이상 자산을 보유하는 것입니다.

세금 손실 수확은 가치가 하락한 투자 자산을 매도하여 손실을 확정하고, 이 손실을 다른 투자에서 발생한 이익과 상쇄하여 과세 대상 소득을 줄이는 전략입니다. 예를 들어, A 주식에서 $5,000의 이익을 보고 B 주식에서 $4,000의 손실을 봤다면, B 주식을 매도하여 이익을 $1,000($5,000 - $4,000)으로 줄일 수 있습니다. 양도 이익을 초과하는 손실은 연간 최대 $3,000까지 일반 소득에서 공제할 수 있습니다.

주의할 점: 동일하거나 '실질적으로 동일한(substantially identical)' 자산을 손실 매도 전후 30일 이내에 재매수하면 손실 공제가 무효화되는 '워시 세일 룰(Wash Sale Rule)'을 반드시 피해야 합니다.

가치가 많이 오른 주식이나 부동산을 자녀 등 세율이 낮은 가족 구성원에게 증여하는 것도 좋은 절세 전략입니다. 증여받은 사람은 증여자의 원매입가(Cost Basis)를 그대로 물려받지만, 자산을 매도할 때는 자신의 낮은 세율을 적용받게 됩니다.

예를 들어, 부모가 15%의 장기 양도세율을 적용받는 반면, 대학생 자녀는 소득이 없어 0% 세율 구간에 해당할 수 있습니다. 이 경우 자녀가 자산을 매도하면 양도세를 전혀 내지 않을 수도 있습니다. 2024년 기준, 개인당 연간 $18,000까지는 증여세 없이 증여할 수 있습니다.